تقييم خيارات الأسهم لأغراض ضريبة العقارات

26 كفر 20.2031-2 - تقييم الأسهم والسندات. بيتا النص على علامة التبويب إكفر يمثل النص إكفر غير رسمية في ecfr. gov. xA7 20.2031-2 تقييم الأسهم والسندات. (أ) بصفة عامة. قيمة الأسهم والسندات هي القيمة السوقية العادلة للسهم أو السندات في تاريخ التقييم المعمول به. (ب) استنادا إلى أسعار البيع. (1) بشكل عام، إذا كان هناك سوق للأسهم أو السندات، في سوق الأوراق المالية، في السوق دون وصفة طبية، أو غير ذلك، فإن المتوسط ​​بين أعلى وأقل أسعار البيع المعروضة في تاريخ التقييم هو العادلة القيمة السوقية للسهم الواحد أو السندات. إذا لم تكن هناك مبيعات في تاريخ التقييم ولكن كانت هناك مبيعات في التواريخ ضمن فترة معقولة قبل وبعد تاريخ التقييم، يتم تحديد القيمة السوقية العادلة بأخذ المتوسط ​​المرجح للوسائل بين أعلى وأدنى مبيعات على أقرب التاريخ قبل وأقرب تاريخ بعد تاريخ التقييم. ويوزع المتوسط ​​عكسيا على عدد أيام التداول بين تواريخ البيع وتاريخ التقييم. وإذا أدرجت الأسهم أو السندات في أكثر من تبادل واحد، ينبغي استخدام سجلات التبادل التي تعالج فيها الأسهم أو السندات أساسا إذا كانت هذه السجلات متاحة في قائمة متاحة عموما أو منشورة تعميم عام. وفي حالة عدم توفر مثل هذه السجلات، وإدراج هذه الأرصدة أو السندات في قائمة مركبة من البورصات المشتركة المتاحة في قائمة عامة متاحة أو نشر تداول عام، ينبغي استخدام سجلات هذه البورصات المشتركة. عند تقييم الأوراق المالية المدرجة، يجب على الجهة المنفذة الحرص على استشارة سجلات دقيقة للحصول على القيم اعتبارا من تاريخ التقييم المعمول به. إذا تم الحصول على عروض أسعار الأوراق المالية غير المدرجة من وسطاء، أو أدلة على بيعها من موظفي الشركات المصدرة، يجب إرفاق نسخ من الرسائل التي تقدم مثل هذه الاقتباسات أو دليل البيع للعودة. (2) إذا تم تأسيسها فيما يتعلق بالسندات التي يوجد بها سوق في سوق الأوراق المالية، فإن أعلى وأدنى أسعار البيع غير متوفرة في تاريخ التقييم في قائمة متاحة عموما أو نشر تداول عام، ولكن بيع الإغلاق تكون األسعار متاحة، فإن القيمة السوقية العادلة للسندات هي المتوسط ​​بين سعر البيع الختامي المدرج في تاريخ التقييم وسعر البيع الختامي المعلن في يوم التداول قبل تاريخ التقييم. إذا لم تكن هناك مبيعات في يوم التداول قبل تاريخ التقييم ولكن كانت هناك مبيعات في تاريخ محدد خالل فترة معقولة قبل تاريخ التقييم، يتم تحديد القيمة السوقية العادلة بأخذ المتوسط ​​المرجح لسعر البيع الختامي المدرج في تاريخ التقييم) وسعر البيع الختامي املدرج يف أقرب تاريخ قبل تاريخ التقييم. يتم ترجيح سعر البيع الختامي لتاريخ التقييم بعدد أيام التداول بين تاريخ البيع السابق وتاريخ التقييم. إذا لم تكن هناك مبيعات خالل فترة معقولة قبل تاريخ التقييم ولكن كانت هناك مبيعات في تاريخ التقييم، فإن القيمة السوقية العادلة هي سعر البيع الختامي في تاريخ التقييم. إذا لم تكن هناك مبيعات في تاريخ التقييم ولكن كانت هناك مبيعات في التواريخ ضمن فترة معقولة قبل وبعد تاريخ التقييم على حد سواء، يتم تحديد القيمة السوقية العادلة بأخذ المتوسط ​​المرجح لأسعار البيع الختامية المدرجة في أقرب تاريخ قبل و وهو أقرب تاريخ بعد تاريخ التقييم. ويوزع المتوسط ​​عكسيا على عدد أيام التداول بين تواريخ البيع وتاريخ التقييم. وإذا كانت السندات مدرجة في أكثر من تبادل واحد، ينبغي استخدام سجلات الصرف التي يجري فيها التعامل أساسا مع السندات. عند تقييم الأوراق المالية المدرجة، يجب على الجهة المنفذة الحرص على استشارة سجلات دقيقة للحصول على القيم اعتبارا من تاريخ التقييم المعمول به. (3) قد يتضح تطبيق هذه الفقرة بالأمثلة التالية: افترض أن مبيعات الأسهم المشتركة لشركة X أقرب موعد للتقييم (الجمعة 15 يونيو) وقعت يومين تداول قبل (الأربعاء 13 يونيو) وثلاثة أيام تداول بعد (الأربعاء 20 يونيو) وفي هذه الأيام كان متوسط ​​سعر البيع للسهم 10 و 15 على التوالي. يتم احتساب سعر 12 على أنه يمثل القيمة السوقية العادلة لحصة الأسهم العادية لشركة X اعتبارا من تاريخ التقييم نفترض نفس الحقائق كما في المثال (1) باستثناء أن متوسط ​​سعر البيع للسهم في 13 يونيو و 20 يونيو 15 و 10 على التوالي. يتم احتساب سعر 13 على أنه يمثل القيمة السوقية العادلة لحصة الأسهم العادية لشركة X اعتبارا من تاريخ التقييم نفترض وفاة المتوفى يوم الأحد 7 أكتوبر، وأن السبت والأحد لا يتاجرون أيام. إذا وقعت مبيعات الأسهم العادية لشركة X يوم الجمعة 5 أكتوبر، بمتوسط ​​سعر البيع للسهم الواحد 20 و يوم الاثنين 8 أكتوبر، بمتوسط ​​سعر البيع للسهم الواحد والبالغ 23، يتم احتساب سعر 21.50 على أنه يمثل القيمة السوقية العادلة من حصة أسهم شركة X اعتبارا من تاريخ التقييم افترض أنه في تاريخ التقييم (الثلاثاء 3 أبريل 1973) كان سعر الإغلاق لسندات مدرجة 25 لكل سند وأن أعلى وأدنى أسعار البيع غير متوفرة في قائمة متاحة عموما أو نشر تعميم عام لذلك التاريخ. افترض كذلك أن سعر بيع الإقفال لنفس السندات المدرجة كان 21 للسند في اليوم السابق لتاريخ التقييم (الاثنين 2 أبريل 1973). وبالتالي، وبموجب الفقرة (ب) (2) من هذا القسم، يؤخذ سعر 23 على أنه يمثل القيمة السوقية العادلة للسند في تاريخ التقييم نفترض نفس الوقائع كما في المثال (4) إلا أنه لم تكن هناك مبيعات على يوم قبل تاريخ التقييم. افترض كذلك أن هناك مبيعات يوم الخميس 29 مارس 1973 وأن سعر البيع الختامي في ذلك اليوم هو 23. سعر 24.50 يؤخذ على أنه يمثل القيمة السوقية العادلة للسند في تاريخ التقييم افترض أنه لا توجد سندات تم تداولها في تاريخ التقييم (الجمعة 20 أبريل). افترض كذلك أن مبيعات السندات أقرب موعد للتقييم وقعت قبل يومين من التداول (الأربعاء 18 أبريل) وثلاثة أيام تداول بعد (الأربعاء 25 أبريل) تاريخ التقييم وأنه في هذين اليومين كانت أسعار البيع الختامية للسندات 29 و 22، على التوالي. لا تتوفر أعلى وأدنى أسعار البيع لهذه التواريخ في قائمة متاحة بشكل عام أو نشر تداول عام. وبالتالي، وبموجب الفقرة (ب) (2) من هذا القسم، يؤخذ سعر 26.20 على أنه يمثل القيمة السوقية العادلة للسند في تاريخ التقييم (ج) استنادا إلى عرض الأسعار والأسعار المطلوبة. إذا كانت أحكام الفقرة (ب) من هذا القسم غير قابلة للتطبيق لأن المبيعات الفعلية غير متوفرة خلال فترة معقولة تبدأ قبل وتنتهي بعد تاريخ التقييم، يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة بأخذ المتوسط ​​بين عرض التسعير الحسني وطلب أو في تاريخ التقييم، أو في حال عدم وجودها، عن طريق أخذ المتوسط ​​المرجح للوسائل بين عرض التسعير الحسني والأسعار المطلوبة في أقرب تاريخ تداول قبل وأقرب تاريخ تداول بعد تاريخ التقييم، إذا كان كل من أقرب التواريخ ضمن فترة معقولة. وسيحدد المتوسط ​​بالطريقة المبينة في الفقرة (ب) من هذا الفرع. (د) استنادا إلى أسعار البيع غير الكاملة أو عروض الأسعار والأسعار المطلوبة. إذا كانت أحكام الفقرتين (ب) و (ج) من هذا القسم غير قابلة للتطبيق لعدم وجود أسعار بيع فعلية أو عرض سعر نزيه والأسعار المطلوبة في تاريخ محدد خلال فترة معقولة قبل تاريخ التقييم، ولكن هذه الأسعار متوفرة على التاريخ في غضون فترة معقولة بعد تاريخ التقييم، أو العكس بالعكس، فإن المتوسط ​​بين أعلى وأدنى أسعار البيع المتاحة أو العطاء والأسعار المطلوبة قد تؤخذ على أنها القيمة. (ه) إذا كانت أسعار البيع أو العطاءات والأسعار المطلوبة لا تعكس القيمة السوقية العادلة. إذا ثبت أن قيمة أي سند أو سهم من الأسهم تحدد على أساس البيع أو العطاء والأسعار المطلوبة على النحو المنصوص عليه في الفقرات (ب) و (ج) و (د) من هذا القسم لا تعكس السوق العادلة عندئذ يتم الأخذ بعني االعتبار بعض التعديالت املعقولة لذلك األساس أو أي حقائق أو عناصر أخرى ذات صلة عند حتديد القيمة السوقية العادلة. وعندما تكون المبيعات في أو بالقرب من تاريخ الوفاة قليلة أو ذات طبيعة متفرقة، فإن هذه المبيعات وحدها قد لا تشير إلى القيمة السوقية العادلة. وفي بعض الحاالت االستثنائية، قد يكون حجم كتلة األسهم التي سيتم تقييمها فيما يتعلق بعدد األسهم المتغيرة في المبيعات ذا صلة في تحديد ما إذا كانت أسعار البيع تعكس القيمة السوقية العادلة لمجموع المخزون الذي سيتم تقييمه. إذا كان يمكن للمنفذ أن يبين أن كتلة الأسهم التي سيتم تقييمها كبيرة جدا فيما يتعلق بالمبيعات الفعلية في السوق الحالية أنه لا يمكن تصفيتها في وقت معقول دون الاكتئاب في السوق، والسعر الذي يمكن بيع الكتلة على هذا النحو خارج السوق المعتادة، كما من خلال متعهد تغطية، قد يكون مؤشرا أكثر دقة من القيمة من عروض السوق. يتم تقديم البيانات الكاملة لدعم أي بدل مطالبة بسبب حجم كتلة الأسهم التي يجري تقييمها مع العودة. من ناحية أخرى، إذا كانت كتلة المخزون التي سيتم تقييمها تمثل حصة مسيطرة، سواء كانت فعلية أو فعالة، في الأعمال الجارية، فإن السعر الذي تتغير فيه الكثيرات الأخرى قد يكون له علاقة ضئيلة بقيمته الحقيقية. (و) حيثما تكون أسعار البيع أو العطاءات والأسعار المطلوبة غير متوفرة. إذا كانت أحكام الفقرات (ب) و (ج) و (د) من هذا القسم غير قابلة للتطبيق نظرا لأن أسعار البيع الفعلية والعطاء الحسني والأسعار المطلوبة غير متوفرة، فإن القيمة السوقية العادلة يتم تحديدها من خلال أخذ العوامل التالية (1) في حالة الشركات أو السندات الأخرى، سلامة الأمن، وعائد الفائدة، وتاريخ الاستحقاق، والعوامل الأخرى ذات الصلة و (2) في حالة أسهم الأسهم، صافي قيمة الشركة ، والقدرة على الكسب المحتمل والقدرة على دفع الأرباح، والعوامل الأخرى ذات الصلة. بعض العوامل ذات الصلة x201Cother ذات الصلة201201D المشار إليها في الفقرتين الفرعيتين (1) و (2) من هذه الفقرة هي: حسن نية الأعمال التوقعات الاقتصادية في صناعة معينة موقع الشركة في الصناعة وإدارتها درجة السيطرة على الأعمال التي تمثلها كتلة الأسهم التي سيتم تقييمها وقيم الأوراق المالية للشركات العاملة في نفس أو ما شابه ذلك من خطوط الأعمال المدرجة في البورصة. ومع ذلك، فإن الوزن الممنوح لهذه المقارنات أو أي عوامل إثبات أخرى تؤخذ في الاعتبار عند تحديد قيمة ما يتوقف على وقائع كل حالة. بالإضافة إلى العوامل ذات الصلة الموصوفة أعلاه، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أيضا الأصول غير العاملة، بما في ذلك عائدات وثائق التأمين على الحياة الواجبة الدفع لصالح الشركة أو لصالحها، إلى الحد الذي لم تؤخذ فيه هذه الموجودات غير العاملة في الاعتبار عند تحديد والقيمة الصافية، والقدرة على الكسب المحتمل، والقدرة على تحقيق أرباح. يجب تقديم البيانات المالية وغيرها من البيانات التي يستند إليها التقييم مع العودة، بما في ذلك نسخ من تقارير أي فحص للشركة من قبل المحاسبين أو المهندسين أو أي خبراء فنيين اعتبارا من أو بالقرب من تاريخ التقييم المعمول به. (ز) الأوراق المالية المعلنة. وتدرج القيمة الكاملة للأوراق المالية المرهونة لتأمين مديونية المتقاعدين في مجموع الممتلكات. إذا كان لدى المتداول حساب تداول مع وسيط، يجب إدراج جميع الأوراق المالية الخاصة بالمحتفظ بها والمحتفظ بها من قبل الوسيط في تاريخ الوفاة بقيمتها السوقية العادلة اعتبارا من تاريخ التقييم المعمول به. كما يجب أن تعاد األوراق المالية المشتراة على الهامش للحساب الممنوح والمحتفظ بها من قبل وسيط بالقيمة السوقية العادلة في تاريخ التقييم المعمول به. ويسمح بمبلغ المديونيات الممنوحة للوسيط أو أي شخص آخر مرهونة بأوراق مالية كخصم من إجمالي الممتلكات وفقا لأحكام XA7 20.2053-1 أو XA7 20.2106-1 (بالنسبة لممتلكات غير المقيمين غير المواطنين). (ح) الأوراق المالية الخاضعة لخيار أو عقد للشراء. ويجوز لشخص آخر أن يختار خيارا أو عقدا لشراء أوراق مالية يملكها مقيم في وقت وفاته. ويعتمد الأثر، إن وجد، الذي يعطى للخيار أو سعر العقد في تحديد قيمة الأوراق المالية لأغراض ضريبة الأملاك على ظروف الحالة الخاصة. ولن يمنح الوزن القليل الثمن الوارد في خيار أو عقد بموجبه يكون للمقيم حرية التصرف في الأوراق المالية الأساسية بأي ثمن يختاره خلال حياته. وهذا هو، على سبيل المثال، اتفاق من جانب أحد المساهمين على شراء أي سهم من الأسهم قد يمتلكه الموقوف عند وفاته. وحتى إذا لم يكن من حق المتصرف التصرف في الأوراق المالية الأساسية بخلاف الخيار أو سعر العقد، فسيتم تجاهل هذا السعر عند تحديد قيمة الأوراق المالية ما لم يتم تحديده في ظل ظروف الحالة الخاصة التي يمثلها الاتفاق حسن النية، وليس جهازا لتمرير الأسهم الممنوحة إلى الأشياء الطبيعية من مكافأته لأقل من اعتبار كاف وكامل في المال أو الأموال قيمتها. انظر القسم 2703 واللوائح في XA7 25.2703 من هذا الفصل للقواعد الخاصة التي تتضمن الخيارات والاتفاقيات (بما في ذلك عقود الشراء) التي تم إدخالها (أو تعديلها جوهريا بعد) 8 أكتوبر 1990. (1) الأسهم المباعة x201Cex-splitend. x201D في أي حيث يتم الإعلان عن توزيعات أرباح على حصة من الأسهم قبل وفاة الوفاة ولكن تدفع إلى حاملي الأسهم في تاريخ بعد وفاته والسهم هو بيع x201Cex-splitendx201D في تاريخ وفاة الوفاة، ومبلغ من الأرباح هو تضاف إلى عرض الأسعار السابق في تحديد القيمة السوقية العادلة للسهم اعتبارا من تاريخ وفاة الوفاة. (ي) تطبيق الفصل 14. انظر الفرع 2701 والأنظمة الواردة في القانون XA7 25.2701 من هذا الفصل للقواعد الخاصة لتقييم تحويل مصلحة في شركة، ومعالجة المدفوعات المؤهلة غير المدفوعة عند وفاة المحيل أو عضو الأسرة. انظر القسم 2704 (ب) واللوائح في XA7 25.2704-2 من هذا الفصل لقواعد التقييم الخاصة التي تنطوي على بعض القيود على حقوق التصفية التي أنشئت بعد 8 أكتوبر 1990. اللوائح النهائية وإزالة اللوائح المؤقتة. تاريخ النفاذ. تنطبق هذه اللوائح في 12 يونيو 2015. تواريخ التطبيق: للاطلاع على تواريخ محددة لتطبيق اللوائح النهائية، انظر 20.2001-2 (b)، 20.2010-1 (e)، 20.2010-2 (e)، 20.2010-3 (f )، 25.2505-1 (ه)، و 25.2505-2 (ز). 26 أجزاء كفر 20 و 25 و 602 تحتوي هذه الوثيقة على لوائح نهائية توفر التوجيهات في إطار القسمين 2010 و 2505 من قانون الإيرادات الداخلية بشأن ضريبة الاستثناء والهدية المطبقة، بشكل عام، وكذلك على المتطلبات المعمول بها لانتخاب قابلية من الزوج المستحق غير المتوفى (دسو) إلى الزوج الباقي على قيد الحياة وعلى القواعد المعمول بها في استخدام الزوج المتبقي على قيد الحياة لهذا المبلغ من دسو. وقد سنت الأحكام القانونية التي ترتكز عليها قواعد قابلية النقل كجزء من قانون الإعفاء من الضرائب وإعادة التأمين على البطالة وقانون خلق فرص العمل لعام 2010، وكانت هذه الأحكام دائمة بموجب قانون إعفاء دافعي الضرائب الأمريكي لعام 2012. وتؤثر قواعد النقل على ممتلكات المتزوجين والفقراء الذين يموتون في أو بعد 1 يناير 2011، وأزواج الباقين على قيد الحياة من الممنوعين. الهدايا: حفظ على العقارات الضرائب مع خيارات الأسهم القابلة للتحويل عندما تموت، تعتبر مصلحة الضرائب جميع الممتلكات الخاصة بك كما العقارات الخاصة بك، والتي قد تكون مستحقة الضرائب. وشملت هذه هي قيمة أي خيارات الأسهم المكتسبة ولكن غير مفهرسة. ويتمثل أحد ركائز التخطيط العقاري في تحويل الأصول التي يحتمل أن تقدر قيمتها، مثل خيارات الأسهم، خارج نطاق سيطرتك قبل موت طويل. وكان الإعفاء من الضرائب على العقارات في عام 2016 هو 5.45 مليون دولار لدافعي الضرائب غير المتزوجين (10.9 مليون دولار لدافعي الضرائب المتزوجين)، وفي عام 2017 بلغ 5.49 مليون دولار لدافعي الضرائب غير المتزوجين (10.98 مليون لدافعي الضرائب المتزوجين). وبموجب قانون إعفاء ضرائب الدافع الأمريكي لعام 2012، فإن مؤشر الإعفاء من الضرائب على العقارات سنويا مفهرس للتضخم، ويتم فرض ضريبة على عتبة الإعفاء عند 40 (لمزيد من التفاصيل، انظر مقال في فوربس). وقد أصبح التخطيط العقاري صعبا بصورة متزايدة: فقد تذبذبت مبالغ الإعفاء من الضرائب العقارية الاتحادية ومعدلاتها. وتستمر ضرائب الهدايا والعديد من ضرائب العقارات الحكومية على الرغم من إلغاء ضريبة الضرائب الاتحادية المؤقتة. ويعتقد الكثيرون أن القانون سيتغير لمنع أي إلغاء للضريبة العقارية. أحد ركائز التخطيط العقاري هو تحويل الأصول التي من المرجح أن تقدر في القيمة، مثل خيارات الأسهم، من السيطرة الخاصة بك قبل فترة طويلة من وفاتك. وهي ليست جزءا من ممتلكاتك الخاضعة للضريبة. وبطبيعة الحال، فإن إرس لا يزال يحصل لدغة في مكان ما. تطبق قواعد ضرائب الهدايا عند إجراء التحويل، وتكون الضرائب الأخرى مستحقة عندما يمارس المتسابقون الخيارات. ولكن أنت لا تحتاج إلى أن يكون معالج الرياضيات لفهم أن قيمة أغراض ضريبة هدية سيكون أقل بكثير من قيمة سنوات في وقت لاحق لأغراض ضريبة العقارات إذا كان سعر الشركة الخاص بك قد قدر كبير. وقد رأينا بعض الرسوم التوضيحية المثيرة للإعجاب من قبل شركات المحاسبة والاستشارات المالية من مزايا التخطيط العقاري التي يمكن أن يحققها المديرون التنفيذيون ذوو القيمة العالية من خلال تحويل خيارات الأسهم. على افتراض أن المنقولين الخاصين يمارسون الخيار عندما تضاعف سعر السهم تقريبا، والمتحولون هم ورثة التنفيذيين، فإن القيمة الصافية لهم (بعد الأخذ بعين الاعتبار المسؤولية الضريبية الخاصة بك) حوالي أربعة أضعاف صافي القيمة التي كانت ستحصل إذا كان لديك لم يتم نقل الخيار. ومع ذلك، وكما هو مبين أدناه، جعلت مصلحة الضرائب المسار لنقل الخيارات المعقدة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن قرار نقل يثير أسئلة شخصية أخرى للرد. ما هي الخيارات القابلة للتحويل، وكيف تعمل في عام 2017، يمكنك إعطاء هدايا سنوية خالية من الضرائب من 14،000 في السنة (28،000 للزوجين). الخيارات القابلة للتحويل هي خيارات الأسهم غير المؤهلة (نوسوس) التي يمكنك تقديمها لبعض الأفراد أو الكيانات المسموح بها إذا كانت خطة أسهم شركتك تسمح بعمليات النقل هذه. وعادة ما يشمل المهاجرون المصرح لهم أفراد الأسرة، والثقة لأفراد الأسرة أو الشراكات المحدودة، أو الكيانات الأخرى التي يمتلكها أفراد الأسرة. في نقل خيار بسيط لأحد أفراد الأسرة، يمكنك نقل خيار مكتسب لطفل، حفيد، أو وريث آخر. يتم التعامل مع نقل الخيار المكتسب كهدية مكتملة لأغراض ضريبة الهدايا. في عام 2017، يمكنك عموما إعطاء الهدايا السنوية تصل إلى 14،000 (المتزوجين 28،000) لكل من يتبرع بها. أي هدايا تتجاوز هذه الحدود السنوية الإجمالية تتعارض مع استبعاد ضريبة هدية مدى الحياة. وإذا تجاوزت عمليات نقل الخيارات هذا الحد من العمر، يجب دفع ضرائب الهدايا في وقت التحويل. الشخص الذي ينتمي إليه العضو هو مالك الخيار ويقرر متى يمارس الخيار. ومع ذلك، فإن نهاية عملك تقصر عموما مصطلح الخيار على الرغم من أن الخيار يحتفظ به المحال إليه. عندما يمارس الشخص الذي ينتمي إليه أحد أفراد الأسرة الخيار، فإنك (وليس أحد أفراد عائلتك) تدفع ضريبة الدخل العادية على الفرق بين التمرين وسعر السوق، كما هو الحال مع أي ممارسة من قبل نسو. وبطبيعة الحال، إذا كنت لا تحتاج إلى النقد، وهذا دفع الضرائب يقلل من العقارات الخاصة بك. ومن ثم يتلقى المحصل من أفراد أسرتك المحظوظين الأسهم دون أي ضرائب على الدخل، مع عدم وجود ضرائب إضافية على الهدايا أو العقارات على الخيارات، وبأساس ضريبي يعادل سعر السهم وقت التمرين. الأسرة الشراكات والشراكات والجمعيات الخيرية المحدودة كما ترانسفريس بدلا من الإهداء خيارات مباشرة لأفراد الأسرة، وكثير من المديرين التنفيذيين يفضلون هدية لهم على الثقة لأفراد الأسرة، مثل المانح الاحتفاظ بالعلاوة الثقة (غرات). وبالإضافة إلى ذلك، يمكن للمديرين التنفيذيين نقل الخيارات إلى شراكة محدودة للأسرة مقابل مصالح شراكة محدودة ومن ثم تقديم مصالح الشراكة المحدودة لأفراد الأسرة. كل من الثقة والشراكات محدودة الأسرة قد توفر لك الفرص لتنظيم الهدية بشكل أوثق لرغباتك. بالإضافة إلى ذلك، قد يتم هيكلة هذه المركبات لتوفير بعض مزايا التقييم في تخفيض ضريبة هدية مستحقة الدفع. وعموما ليس من الحكمة ماليا نقل الخيارات إلى الجمعيات الخيرية. عن طريق نقل الخيارات للجمعيات الخيرية كنت هدية الأصول عندما تكون قيمته منخفضة ومن المفترض وبالتالي لا يمكن إلا أن تأخذ خصم خيرية لقيمته في هذه المرحلة. كلما كانت المؤسسة الخيرية تمارس الخيار، تبقى مسؤولا عن ضريبة الدخل على الانتشار. إذا كنت ترغب في نقل الخيارات للجمعيات الخيرية، وضع شروط كافية على هدية من الخيار بحيث لا تعتبر هدية كاملة حتى يتم ممارسة الخيار. وبهذه الطريقة، سيتم تعويض ضريبة الدخل التي سيتم ضربها على ممارسة الرياضة من قبل الخصم الخيرية للهدية. لا تسمح لجنة الأوراق المالية والبورصات (سيك) بتمارين من قبل الجمعيات الخيرية من الخيارات المنقولة ليتم تسجيلها بموجب نموذج مبسط S-8 لخطط استحقاقات الموظفين. وستكون هناك حاجة إلى استمارة تسجيل أوسع نطاقا. ولذلك قد تقرر شركتك حظرك من تحويل الخيارات إلى المؤسسات الخيرية. الأوراق المالية، والضرائب، وقضايا المحاسبة النظر في الجانب الهبوطي المالي. وبصفة عامة، تم حل المسائل المتعلقة بالأوراق المالية والضرائب والمحاسبة لنقل خيارات الأسهم غير المؤهلة المخولة إلى أفراد الأسرة، والثقة لأفراد الأسرة، والشراكات الأسرية المحدودة. قامت لجنة الأوراق المالية والبورصات بتعديل استماراتها للسماح للشركات العامة بتسجيل الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيارات القابلة للتحويل من قبل أفراد الأسرة، والثقة لأفراد العائلة، والشراكات الأسرية المحدودة. كما قامت هيئة الأوراق المالية والبورصات بتغيير القاعدة الخاصة بها لخطط أسهم الشركات الخاصة. و إرس أقل تعاونية حول ما إذا كان يمكنك تقديم هدية كاملة من الخيارات غير المجربة. وكانت مصلحة الضرائب الأمريكية قلقة من أن المديرين التنفيذيين ينقلون الخيارات على الفور تقريبا بعد منحهم عندما لا يكون لهم قيمة تذكر، مما يسمح للمديرين التنفيذيين بتقديم أصول ذات قيمة مستقبلية كبيرة بتكلفة قليلة. وأدى ذلك إلى حكم الإيرادات إرس 98-21. وهو ما يفسر كيف يجب أن تكون الخيارات من أجل نقل لتكون هدية كاملة. وبالتالي لا يمكن تحديد قيمة أغراض ضرائب الهدايا حتى تستوفي الخيارات، وإن لم يكن جميع الخبراء يوافقون على هذا الحكم. ثم تتحمل التزام ضريبة الهدايا على قيمة الخيار في وقت االستحقاق، والذي من المرجح أن يكون أعلى بكثير مما كان عليه وقت نقل الخيار. ولذلك، فإن معظم المديرين التنفيذيين ينتظرون نقل الخيارات حتى يتم تعيينهم، عندما تكون أكثر تأكيدا من قيمة أغراض ضريبة الهدايا. خيارات التقييم ليست عملية ميكانيكية. يتم استخدام نماذج تقييم الخيارات المختلفة. (انظر إرس العائد الإيرادات 98-34.) خيارات الأسهم حافز (إسو) غير قابلة للنقل. ولكن هذا لا يعني عموما أنها لا يمكن نقلها: بدلا من ذلك، عند نقلها تتحول إلى نسو وتفقد المزايا الضريبية إسو. عشرة قرارات وخطوات لنقل خيارات الأسهم إذا قررت نقل خيارات لأغراض التخطيط العقاري، اتبع الخطوات التالية: تحقق من أن خيارات الأسهم الخاصة بك قابلة للتحويل. إذا لم تكن الخيارات قابلة للتحويل، نقترح على لجنة التعويضات التابعة لمجلس الإدارة أو أحد كبار المسؤولين التنفيذيين المكلفين بتعويضات الأسهم التي يتم تعديل الخطة أو منحه. تحديد الخيار المناسب المنقول إليه. ربما كنت جعل الطفل، حفيد، أو وريثة أخرى غنية جدا. الهدايا للأفراد تأتي دون سلاسل ويمكن استخدامها كلما ومع ذلك الشخص الذي يحدد فقط. تذكر: المحال إليه يحدد، من خلال توقيت ممارسة، عندما كنت سوف تعترف الدخل العادي. النظر في فوائد الثقة والشراكات الأسرة محدودة. مثل القدرة على وضع بعض القيود على استخدام الأموال التي يتلقاها عند ممارسة الخيارات وبيع المخزون. تشغيل الأرقام مع المستشارين الماليين. وذلك باستخدام افتراضات مختلفة على نمو أسعار أسهم الشركة. معرفة ما إذا كنت سوف توفر دولار الضرائب كبيرة عن طريق الإهداء الخيارات الآن لتبرير التخلي عن السيطرة عليها. قد تضطر لدفع ضرائب الهدايا في الوقت الذي يتم نقل الخيارات المكتسبة. يجب على مستشاريكم النظر فيما إذا كان يمكن أن يكون من الأفضل بالنسبة لك أن تدفع هذه الضريبة هدية عند نقل الخيارات، من للممتلكات الخاصة بك لدفع الضرائب على الخيارات التي كان يمكن نقلها. النظر في ضرائب الهدايا الحالية فيما يتعلق بالضرائب العقارية المتوقعة في وقت وفاتك. (تذكر: يمكن تحقيق وفورات إضافية، على سبيل المثال، باستخدام شراكة محدودة). تحديد تقييم الخيار لأغراض ضريبة الهدايا. التقييم في وقت الهدية، بالمقارنة مع توقعات الضرائب العقارية عند الوفاة، هو الأساس للقرار المالي الذي يجب عليك اتخاذه حول ما إذا كان سيتم نقل الخيارات. بعض الشركات توفر لمديريها التنفيذيين تقييم الخيار حتى لا يكون هناك الاتساق بين المديرين التنفيذيين لتقييم الخيارات الخاصة بهم. فهم الجانب السلبي المالي. إذا لم يتجاوز سعر السوق لمخزون الشركة سعر ممارسة الخيار (أي الخيارات تحت الماء)، فلن يتم ممارسة الخيارات. لا يمكنك استرداد ضرائب الهدايا أو الرسوم القانونية والمحاسبية المتضمنة في هذه المعاملة. وبطبيعة الحال، إذا قمت بنقل خيارات تحت الماء، فإنها ستكون عموما قيمة منخفضة جدا لأغراض ضريبة الهدايا والمكاسب ستكون ورثتك إذا كان السعر في وقت لاحق يرتفع. نقل الخيارات المكتسبة أولا. تذكر أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعتبر نقل إلى هدية كاملة حتى سترات الخيار. ولتجنب مفاجآت التقييم، يفضل عموما نقل الخيارات المكتسبة. ثم سوف تعرف الآثار المترتبة على ضريبة الهدايا في وقت النقل بدلا من الانتظار لتحديد تأثير ضريبة هدية عندما تكون الخيارات. خطة إلتزام ضريبة الدخل عند ممارسة الخيار. عندما يمارس المحال إليه الخيار، أنت مسؤول عن ضريبة الدخل على الفرق بين السوق وسعر التمرين. سوف تقوم شركتك باقتطاع أو الحصول على مبالغ اقتطاع ضريبة الدخل المناسبة. وتتطلب بعض الشركات من المديرين التنفيذيين عدم تحويل نسبة مئوية من خياراتهم كوسيلة لضمان أن الخيارات المتبقية يمكن أن تمارس لتلبية اقتطاع ضريبة الدخل أو اتخاذ تدابير أخرى لضمان توافر الأموال. النظر في التداعيات والتصورات المرتبطة بالتحويلات (على سبيل المثال، سيتم احتساب الخيارات لأغراض أي إرشادات ملكية الأسهم للشركات). لأغراض تعويض الوكيل، ستستمر الخيارات المحولة بشكل عام في حسابها كك. لا تنسى قواعد القسم 16 لكبار المديرين التنفيذيين والمديرين. عند نقل الخيارات إلى غرات، يمكنك الإبلاغ عن هذه الملكية المفيدة غير المباشرة من قبل غرات على المديرين التنفيذيين أو أشكال المديرين. ويتعين الإبلاغ عن الهدايا المنجزة، ولكن التقارير المؤجلة في نهاية العام بشأن الاستمارة 5 متاحة بوجه عام. (يسمح بالإبلاغ الطوعي المبكر عن الاستمارة 4 في الجدول الثاني مع رمز المعاملة زاي). وعادة لا تعامل الهدايا الحسنة النية كمبيعات لقاعدة استرداد الأرباح المتأخرة (أي أغراض المسؤولية) 16 (ب). سوزان دالي هي شريك مع مكتب محاماة بيركنز كوي في شيكاغو. تم نشر هذه المقالة فقط للمحتوى والجودة. ولم تعوضنا شركة سوزان ولا شركتها في مقابل نشرها. المحتوى متوفر كمصدر للتعليم. ميستوكوبتيونس لا تكون مسؤولة عن أي أخطاء أو تأخير في المحتوى، أو أي إجراءات اتخذت في الاعتماد على ذلك. كوبيرايت كوبي 2000-2017 ميستوكبلان، Inc. ميستوكوبتيونس هي علامة تجارية مسجلة فيدراليا. يرجى عدم نسخ أو اقتطاع هذه المعلومات دون إذن صريح من ميستوكوبتيونس. الاتصال إديتورسميستوكوبتيونس للحصول على معلومات الترخيص. إيفب تتأثر جونيبر الخلفية (20 ديسمبر 2015) أنظمة إيف لا تتأثر الحل الأخير من أجهزة التوجيه جونيبر نتوركس مستتر خفية. التصيد موقع البريد الإلكتروني المرسلة من حساب إيف (8 أكتوبر 2015) الهجوم على حساب البريد الإلكتروني نظم إيف لم تساوم أي معلومات العميل. أنظمة إيف لا تتأثر ب كوتوبليكوت الضعف (16 أكتوبر 2014) كما هو الحال مع هيرتبليد و شيلشوك، ملقمات نظم إيف لا تتأثر الضعف بودل سل الجديدة التي أعلن عنها. لم يتم السماح بالدخول المسموح به بسبب بودل، كما لم يتأثر أي بيانات العميل. تم تقييم العقارات أنظمة التسعير، وشركة. ونحن نقدم المزيد من الأوراق المالية الجاهزة لملفات تقييم العقارات للضرائب والهدايا (نموذج 706، جداول B و G) من أي شخص آخر في العالم. استخدام برامجنا ويندوز - مكتب نائب الرئيس التنفيذي. بما في ذلك إستاتيفال. كوستاسباس و كاباتش - يمكنك إنشاء تقارير جاهزة للملف على الملايين من الأوراق المالية المختلفة، والحق من جهاز الكمبيوتر الخاص بك، في غضون دقائق. المزيد من البنوك والإدارات الثقة وشركات المحاسبة والمحامين تعتمد على مكتب إيف لتقييم الأسهم والسندات لأغراض ضريبة العقارات من أي تطبيق آخر في هذه الصناعة. كما نقوم بتوفير خدمة تقييم أمنية كاملة. حتى تتمكن من إرسال الجدول الزمني الخاص بك B و G التقييمات وكذلك القيام بكل عمل، والعودة تقرير كامل ودقيق، وعادة في غضون يوم واحد. موظفينا ودية ودراية ويمكن أن تفعل كل ما تحتاجه، من كوسيب نظرة المتابعة إلى البحث عن القضايا صعبة السعر. سيكون قسم المبيعات لدينا سعيدا للرد على أي أسئلة قد تكون لديكم أو تزويدكم بمزيد من المعلومات. ويمكن الوصول إليها على الرقم (800) 323-7750 أو المبيعات.